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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-04-02 00:18:50 778

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业 ,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10% ,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元 ,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-04-02 00:49
          引用 1
          吴谢宇好友:他让人想象不到的完美 大学曾吐露抑郁他总结高中时的吴谢宇,用完美无瑕来形容一点不过分,但曾经的吴谢宇无论再怎么优秀完美,两人之间的情感如何,韦哲认为他也必须应该接受法律的制裁。
          2020-04-01 22:37
          引用 2
          希望双方团队按照两国元首达成的重要共识,共同努力,相向而行,争取在相互尊重的基础上达成一份互利共赢的协议
          2020-04-01 22:36
          引用 3
          虽然南航此前并未明确表示其在混合所有制改革的目标和方向,但作为一家中国国内航线网络最好的航空公司,也吸引到众多想在中国拓展更多业务的外资航企试图通过这样的方式与之展开合作,其中就包括南航所在的天合联盟中的部分成员。
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